Conciliações de tesouraria
Pacotes bancários podem incluir franquias de serviços e cobrar eventos excedentes separadamente. A auditoria compara os débitos com as condições aplicáveis à conta e ao período. A recorrência de uma tarifa não demonstra que seu valor ou sua incidência esteja de acordo com a contratação.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil quando a empresa mantém muitas contas ou negocia condições específicas que não aparecem nos relatórios usuais. Mudança de pacote durante o mês exige preservar a vigência de cada condição.
Roteiro de conferência
- Inventariar pacotes, tarifas negociadas e datas de vigência por conta. Relacionar cada cobrança à categoria de serviço e identificar condições especiais documentadas.
- Reconciliar a quantidade de eventos com a franquia e os excedentes previstos. Examinar serviços incluídos no pacote que também foram cobrados individualmente.
- Conferir mudanças de preço, cancelamentos e créditos concedidos após contestação. Separar cobrança questionada de diferença já resolvida, preservando o vínculo com o débito original.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Contratos e condições negociadas; tabelas aplicáveis; extratos; quantidades de eventos; histórico de pacotes; contestações e créditos.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: um pacote hipotético inclui 50 eventos da mesma categoria e a conta realiza 65 no período. Havendo tarifa contratada de R$ 2 por excedente, a parcela variável seria R$ 30. Cobrar os 65 eventos individualmente exigiria outra condição contratual, e não a simples desconsideração da franquia.
O que a análise pode entregar
A entrega pode apresentar tarifas sem correspondência identificada, franquias não aplicadas e créditos pendentes. A análise considera a documentação de cada conta, sem presumir uma tabela única para todas as empresas.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Usar a tabela pública atual basta para conferir meses anteriores?
Não. É necessário identificar a condição vigente no período e eventuais negociações específicas. A tabela atual pode não representar a contratação examinada.
Continue a análise
Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
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