Sistemas e fechamento
Uma migração pode preservar o total do balancete e alterar clientes, vencimentos, centros de custo ou contas individuais. A auditoria dos saldos de abertura verifica a passagem entre sistema de origem, arquivos de transformação e sistema de destino. O objetivo é demonstrar integridade e rastreabilidade no momento da mudança.
Quando esse exame faz sentido
O trabalho é indicado antes do encerramento do acesso ao sistema antigo e na identificação de diferenças após a entrada em produção. A data de corte deve ser explícita para evitar comparar bases que incluem movimentos de períodos diferentes.
Roteiro de conferência
- Preservar extrações datadas e identificar regras de mapeamento, conversão e exclusão. Conciliar quantidades e valores antes e depois das transformações, registrando os itens rejeitados.
- Comparar saldos por conta e também por dimensões relevantes, como cliente, fornecedor, documento e vencimento. Verificar se os auxiliares explicam o razão no novo ambiente.
- Revisar ajustes de abertura, responsáveis e aprovações. Conferir operações que ficaram entre os sistemas, evitando dupla carga ou ausência de movimentações durante a transição.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Balancetes e auxiliares de origem; arquivos de carga; regras de mapeamento; relatórios de rejeição; saldos de destino; registros de testes; ajustes de abertura; plano de corte e reconciliação.
Exemplo numérico ilustrativo
Exemplo ilustrativo: R$ 600.000 de recebíveis foram migrados integralmente, mas R$ 40.000 passaram de clientes específicos para um cadastro genérico. O total coincide, porém a cobrança e a análise de risco perderam informação. A auditoria deve localizar os documentos afetados e verificar a correção sem adicionar novamente os R$ 40.000 ao saldo já carregado.
O que a análise pode entregar
A entrega pode conter uma ponte de saldos e registros, mapeamentos problemáticos e pendências por responsável. A aceitação deve explicitar quais dimensões foram verificadas e quais ficaram fora do escopo.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Balancetes iguais comprovam migração correta?
Não. A igualdade dos totais é necessária para diversas conciliações, mas não detecta todas as trocas de cadastro, vencimento ou classificação. O nível de detalhe deve refletir os usos contábeis e operacionais dos dados.
Continue a análise
Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.
Modelo prático de conferência
Saldos podem fechar no total e divergir por conta ou contraparte. A auditoria confere múltiplos níveis.
Documentos para este teste
- exportação anterior
- carga nova
- de-para
- logs
Procedimento em três etapas
- Conciliar contagens e totais da carga.
- Testar correspondência de conta, contraparte e moeda.
- Abrir diferenças por chave e transformação.
Exemplo fictício calculado
Os valores, taxas e fatores abaixo são didáticos e não representam cliente, processo, índice oficial ou resultado de trabalho realizado.
Duas contas somavam R$ 70.000 e R$ 30.000. Após a carga mostram R$ 60.000 e R$ 40.000. O total de R$ 100.000 fecha, mas há reclassificação de R$ 10.000 a explicar.
Modelo de papel de trabalho
Use uma linha por evento ou componente, conforme o teste. Preserve o dado recebido e registre as transformações em campos separados. As colunas abaixo podem ser copiadas para uma planilha.
| Campo do modelo | Registro a preparar |
|---|---|
| Conta origem | Identificação do item e vínculo com o documento |
| Conta destino | Classificação ou descrição específica, com justificativa |
| Valor anterior | Dado ou operação calculada, preservando unidade e sinal |
| Valor carregado | Dado ou operação calculada, preservando unidade e sinal |
| Diferença | Dado ou operação calculada, preservando unidade e sinal |
| Regra | Classificação ou descrição específica, com justificativa |
Conta origem;Conta destino;Valor anterior;Valor carregado;Diferença;Regra
O registro deve permitir sair do resultado e chegar ao documento de origem. Se uma informação estiver ausente, marque a pendência; não preencha a lacuna como se fosse um fato confirmado. Uma segunda pessoa deve conseguir repetir a operação com as fontes indicadas.
Interpretação do resultado
O fechamento global não valida mapeamento ou granularidade.
Um total igual encerra o teste?
Não. Confira níveis relevantes e registros individuais, especialmente campos alterados pela migração.
Como organizar a entrega
Apresente o modelo preenchido, o exemplo adaptado aos dados examinados e a referência dos documentos. Indique a regra utilizada, as diferenças identificadas e o alcance da conclusão. Um total sem a trilha dos componentes dificulta conferir a origem do resultado.
Consulte o caderno de testes de auditoria fiscal e contábil e o serviço de auditoria contábil.
Para o recorte das obrigações e registros tributários, consulte também auditoria fiscal.
Referências para enquadramento e consulta: CFC: normas de auditoria; CPC: pronunciamentos contábeis; Receita Federal/SPED: EFD-Reinf. A ficha apresenta um roteiro original de conferência; a aplicação das normas depende do objeto e do período.
Solicite avaliação do escopo: informe o problema, os documentos disponíveis, o período e o prazo para receber uma proposta de trabalho.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
Consultar a publicação original na Costa Nova ↗