Liquidação e regularização de fornecedores
Um fornecedor pode apresentar saldo devedor após pagamento duplicado, devolução ou nota de crédito. A auditoria identifica a origem e acompanha recuperação, compensação ou restituição. Manter o valor em cadastro inativo pode afastá-lo da rotina de cobrança.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em contas de fornecedor com natureza invertida, cadastros duplicados e encerramento de contratos. Créditos podem ser compensados sem documento comum às duas partes.
Roteiro de conferência
- Extrair saldos devedores por fornecedor, idade, empresa, origem e documento, incluindo contas inativas.
- Reconciliar pagamentos, devoluções, notas de crédito, acordos, compensações e restituições recebidas.
- Analisar saldos antigos, transferências entre códigos e baixas manuais. Conferir cobrança e aprovação do encerramento.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Razão de fornecedores; aging; pagamentos; notas de crédito; devoluções; acordos; extratos e aprovações.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: um pagamento duplicado fica no código antigo enquanto novas compras usam outro cadastro. O cruzamento mostra crédito sem recuperação.
O que a análise pode entregar
O relatório pode apontar valores a recuperar esquecidos, compensações sem base e baixas prematuras. A origem e o destino ficam rastreáveis.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Um saldo devedor pequeno pode ser baixado automaticamente por antiguidade?
A baixa exige critério, evidência da tentativa de recuperação e aprovação compatível com a política.
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Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
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