Itens de conciliação bancária
A conciliação automática usa valor, data, descrição e identificadores para formar pares. A auditoria verifica se as regras são específicas o bastante e como as tolerâncias afetam o resultado. Uma taxa alta de conciliação pode incluir correspondências erradas.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil após mudança de banco, layout ou ferramenta. Regras antigas podem capturar novos tipos de movimento de forma inadequada.
Roteiro de conferência
- Inventariar regras, prioridades, campos, janelas de data e tolerâncias por conta.
- Reexecutar amostras de pares automáticos e exceções, comparando identificadores e natureza econômica.
- Pesquisar muitos-para-um, um-para-muitos e regras sobrepostas. Revisar alterações e indicadores de falso pareamento.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Configurações; extratos; razão; logs; pares conciliados; exceções e histórico de regras.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: a regra usa valor e janela de três dias e associa duas tarifas iguais a lançamentos trocados. O teste compara referências.
O que a análise pode entregar
A entrega pode mostrar regras amplas, tolerâncias excessivas e pares sem identidade. O desempenho é avaliado com qualidade.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Percentual alto de conciliação automática prova que os pares estão corretos?
Não. A acurácia das correspondências também precisa ser testada, além da taxa de automação.
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Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
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