Integridade de dados
Um relatório aprovado pode deixar de corresponder ao razão se o período for reaberto e receber novos lançamentos. A auditoria examina quem autorizou a reabertura, o que mudou e quais relatórios foram atualizados. O objetivo é manter a rastreabilidade entre a versão revisada e os dados finais.
Quando esse exame faz sentido
O trabalho é útil quando ajustes retroativos são frequentes ou quando diferentes áreas apresentam números incompatíveis para o mesmo mês. É importante separar data do fato, data de lançamento e data de alteração, pois cada uma responde a uma pergunta.
Roteiro de conferência
- Identificar reaberturas e acessos capazes de alterar períodos encerrados. Relacionar cada evento à solicitação, justificativa e aprovação, conforme o processo da empresa.
- Comparar versões do razão e dos relatórios, isolando lançamentos incluídos, alterados e excluídos. Conferir efeitos em módulos auxiliares e integrações.
- Verificar revisão e redistribuição dos relatórios afetados. Avaliar se a nova versão foi identificada e se decisões ou entregas anteriores precisam ser reexaminadas pelos responsáveis.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Calendário de fechamento; logs de abertura e bloqueio; autorizações; versões de balancetes; razão; lançamentos posteriores; registros de revisão e distribuição.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: o balancete aprovado mostra despesa de R$ 250.000. Após reabertura, um lançamento de R$ 18.000 eleva o valor para R$ 268.000. A auditoria deve explicar o ajuste e conferir quais relatórios continuam com R$ 250.000. A regularidade do lançamento não elimina a necessidade de atualizar a informação utilizada pela gestão.
O que a análise pode entregar
A entrega pode apresentar mudanças por período, diferenças entre versões e controles de aprovação a corrigir. O tratamento de obrigações externas relacionadas deve ser definido no escopo pertinente.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
É necessário impedir qualquer reabertura?
Não. Correções podem ser necessárias. O controle precisa definir autoridade, justificativa, rastreabilidade e revisão, de modo que a alteração não ocorra sem conhecimento de quem utiliza os números.
Continue a análise
Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
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