Configurações e lançamentos contábeis
Alterar uma conta ou seu agrupamento pode mudar relatórios sem modificar os lançamentos de origem. A auditoria relaciona a versão do plano de contas às datas de uso, aos saldos migrados e aos mapeamentos empregados em cada demonstração. O objetivo é distinguir mudança de apresentação de mudança econômica.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil após troca de ERP, reorganização de centros contábeis ou criação de novas linhas gerenciais. Comparar apenas o relatório final pode ocultar contas antigas agregadas em destinos diferentes.
Roteiro de conferência
- Obter as versões do plano de contas, aprovações e datas de vigência. Identificar inclusões, bloqueios, fusões e mudanças de natureza ou grupo.
- Reconciliar saldos antes e depois da alteração por conta de origem e destino. Investigar contas sem correspondência, correspondências múltiplas e ajustes manuais de migração.
- Reproduzir relatórios de períodos anteriores com o mapeamento que lhes era aplicável. Documentar reclassificações necessárias para comparação e conferir sua aprovação.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Planos de contas versionados; matriz de mapeamento; aprovações; saldos de migração; balancetes; relatórios comparativos e registros de alteração.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: duas contas antigas de despesas são reunidas em uma nova linha. Uma delas, porém, tinha tratamento gerencial distinto. O teste reconcilia os saldos e evidencia a parcela cuja apresentação histórica precisa permanecer identificável.
O que a análise pode entregar
A entrega pode apontar contas sem destino, mapeamentos sobrepostos e diferenças de comparação. A análise registra a versão usada em cada período para permitir reprodução.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Uma nova estrutura de contas deve ser aplicada aos relatórios antigos?
Isso depende do objetivo do relatório e do critério de apresentação. Qualquer reapresentação precisa ser controlada e conciliada com os saldos originalmente divulgados.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
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Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
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