Liquidação e regularização de fornecedores
Pagamentos parciais podem refletir retenções, disputas ou limitação de caixa, mas deixam saldos que precisam de tratamento explícito. A auditoria reconstrói a composição entre principal, tributos, desconto e diferença. Baixar integralmente o título com lançamento manual pode ocultar o residual.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em serviços medidos, retenções contratuais e notas com glosa. Diferenças pequenas podem se acumular em contas transitórias.
Roteiro de conferência
- Selecionar títulos com múltiplos pagamentos, baixas parciais ou diferenças e identificar a regra de composição.
- Comparar contrato, nota, retenções, glosas, descontos, pagamentos e lançamentos manuais.
- Recalcular saldo e acompanhar cobrança, compensação ou baixa. Examinar contas transitórias e encerramentos sem documento.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Títulos; notas; contratos; retenções; glosas; extratos; razão; ajustes e comunicações com fornecedores.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: o pagamento desconta uma retenção, mas o ERP baixa o título integral e lança a diferença em conta genérica. O teste reconstrói o saldo.
O que a análise pode entregar
A entrega pode mostrar residuais ocultos, baixas sem base e diferenças sem dono. A composição fica demonstrada por título.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Um título marcado como liquidado significa que o fornecedor recebeu o valor correto?
Não. Baixas manuais e diferenças podem encerrar o título sem refletir a composição econômica do pagamento.
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Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
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Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
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