Retenções e liquidação tributária
Algumas retenções dependem de limites ou agregação de pagamentos e documentos no período. A auditoria verifica como o sistema acumula valores e trata cancelamentos, parcelas e múltiplas filiais. Calcular cada nota isoladamente pode produzir resultado diferente da regra aplicável.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em fornecedores recorrentes e pagamentos fracionados. Integrações entre empresas podem não compartilhar a base acumulada necessária.
Roteiro de conferência
- Mapear regras de limite, período, evento de acumulação e entidade responsável, com vigência e exceções.
- Recalcular populações com várias notas, parcelas, estornos e pagamentos na fronteira do limite.
- Comparar retenção, registro e recolhimento. Identificar fracionamento, reinício indevido da base ou acumulação entre entidades incompatíveis.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Notas; pagamentos; parâmetros; memórias; estornos; declarações; guias e cadastros.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: cada nota fica abaixo do limite, mas o conjunto mensal do mesmo fornecedor o supera. O teste refaz a agregação.
O que a análise pode entregar
O relatório pode apontar bases isoladas, acumulações incorretas e diferenças de competência. A memória demonstra cada evento.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Verificar o limite em cada nota é sempre suficiente?
Não. A regra aplicável pode exigir agregação por período, fornecedor, pagamento ou entidade.
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Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
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