Compras e contratos
O valor de um frete pode combinar faixa de peso, cubagem, distância, valor da carga e adicionais. A auditoria reconstrói a regra contratada e verifica os dados usados na cobrança. O objetivo é identificar diferenças demonstráveis sem aplicar uma fórmula única a contratos distintos.
Quando esse exame faz sentido
O exame faz sentido quando a empresa recebe arquivos consolidados, contrata várias transportadoras ou não relaciona cobranças com pedidos expedidos. Reentregas e devoluções precisam ser identificadas como eventos próprios para evitar classificá-las automaticamente como duplicidade.
Roteiro de conferência
- Organizar tabelas e regras vigentes por rota e serviço. Verificar qual base prevalece entre peso físico e cubado, quando esse critério estiver previsto no contrato.
- Relacionar cada cobrança à expedição e à evidência de entrega ou tentativa. Conferir adicionais, reentregas e documentos cancelados, preservando os identificadores de transporte.
- Recalcular casos selecionados e acompanhar créditos aceitos pela transportadora. Separar a diferença técnica apurada do valor já compensado ou recebido.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Contratos e tabelas; arquivos de cobrança; documentos de transporte; medidas e pesos; registros de expedição; ocorrências de entrega; autorizações de adicionais; pagamentos e créditos.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: a tarifa hipotética é R$ 2 por quilograma faturável, com mínimo de R$ 100. Um envio com 40 kg físicos e 60 kg cubados, usando o maior peso por contrato, resulta em R$ 120 antes dos adicionais. Se foram cobrados R$ 160, os R$ 40 restantes precisam de composição; não são automaticamente cobrança indevida.
O que a análise pode entregar
O trabalho pode entregar recálculos por envio, divergências de base e adicionais sem comprovação. Indicadores devem distinguir número de ocorrências e impacto financeiro.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Dois documentos para a mesma entrega comprovam duplicidade?
Não necessariamente. Pode haver complemento autorizado, cancelamento ou outro evento de transporte. É necessário conferir natureza, status e pagamento de cada documento para concluir.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
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