Moeda estrangeira e conversão
Uma mesma moeda pode ter cotações distintas conforme fonte, horário e finalidade. A auditoria identifica qual taxa foi adotada em cada rotina e se o parâmetro preserva a evidência do período. Usar uma cotação reconhecida não basta quando a data ou o tipo não corresponde ao critério definido.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil quando taxas são carregadas manualmente, atualizadas por integração ou diferenciadas entre módulos. Fechamentos em fins de semana e feriados exigem atenção ao critério documentado.
Roteiro de conferência
- Inventariar moedas, fontes, tipos de taxa, horários de captura e responsáveis. Relacionar cada parâmetro aos módulos e saldos que o utilizam.
- Reproduzir a obtenção da taxa para datas selecionadas e conferir arredondamento, unidade de cotação e tratamento de dias sem publicação.
- Comparar parâmetros entre razão, tesouraria, contas a pagar e consolidação. Quantificar divergências e rastrear alterações manuais ou cargas incompletas.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Política cambial; fontes de cotação; arquivos de carga; logs; parâmetros do ERP; memórias de fechamento e saldos por moeda.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: a tesouraria usa uma taxa capturada às 16h e o razão recebe outra taxa de uma carga posterior. O teste explica a diferença antes de avaliar o efeito nos saldos.
O que a análise pode entregar
A análise pode revelar fontes divergentes, datas deslocadas e ausência de histórico da taxa usada. O relatório mantém a ligação entre parâmetro, saldo e rotina.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
A taxa disponível hoje pode confirmar um fechamento passado?
Somente se for possível recuperar a mesma referência e o mesmo critério. A auditoria precisa comprovar a taxa efetivamente aplicável e utilizada naquele período.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
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