Reembolsos, estornos e saldos de clientes
Um estorno pode ser solicitado no sistema comercial, processado pela adquirente e refletido no extrato em datas diferentes. A auditoria conecta os identificadores para confirmar valor, parcelas e registro no ERP. Cancelar a venda internamente não prova que o crédito chegou ao portador.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em cartões, carteiras digitais e links de pagamento. Estornos parciais e vendas parceladas aumentam o risco de diferença entre sistemas.
Roteiro de conferência
- Mapear solicitação, aprovação, envio à adquirente, confirmação, extrato e contabilização, com identificadores de cada etapa.
- Selecionar estornos totais e parciais. Comparar valor, parcelas, taxas, data e vínculo com venda e cliente.
- Pesquisar solicitações sem confirmação, confirmações não registradas e repetições. Reconciliar efeitos na liquidação e no contas a receber.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Pedidos; vendas; solicitações; logs; relatórios da adquirente; extratos; títulos; razão e comunicações ao cliente.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: o ERP cancela a venda integral, mas a adquirente processa apenas uma parcela do estorno. O teste quantifica a diferença.
O que a análise pode entregar
A entrega pode indicar estornos pendentes, parciais tratados como totais e diferenças de taxa. Cada evento fica ligado à venda original.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
Cancelar a venda no ERP garante que o cliente recebeu o estorno?
Não. A confirmação da adquirente e o efeito financeiro precisam ser conciliados separadamente.
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Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
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