Viagens e prestação de contas
Despesas de viagem ao exterior podem chegar ao financeiro em moeda original, em reais no cartão ou em comprovantes de câmbio. A auditoria examina qual base sustenta o reembolso e se o critério foi aplicado de maneira consistente. Converter um valor já convertido pode gerar diferença artificial.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil quando o formulário mistura moedas, há compras em cartão pessoal e dinheiro ou a política não deixa claro qual documento sustenta a conversão. O critério precisa ser definido antes do recálculo.
Roteiro de conferência
- Identificar moeda e meio de pagamento de cada despesa. Marcar valores já cobrados em reais e separar comprovante comercial da liquidação financeira correspondente.
- Aplicar o critério documentado para fonte, data e taxa de conversão. Rastrear encargos apresentados separadamente e verificar se já integram o montante solicitado.
- Conferir estornos, créditos posteriores e arredondamentos. Comparar o reembolso com o valor aprovado, preservando as moedas originais para permitir a revisão do cálculo.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Política de reembolso; comprovantes em moeda original; faturas de cartão; demonstrativos de câmbio; memória de cálculo e aprovações.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: uma hospedagem de USD 200 aparece no cartão por R$ 1.080. O formulário usa R$ 1.080 como base e aplica novamente uma taxa cambial. O teste identifica a dupla conversão; o valor correto para reembolso depende do critério aprovado e dos encargos admitidos.
O que a análise pode entregar
A entrega pode discriminar erros de unidade monetária, uso de data divergente da política e encargos duplicados. Diferenças por oscilação de câmbio são separadas de falhas de preenchimento.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
A taxa do dia do reembolso deve sempre ser usada?
Não se deve assumir esse critério. A política e os documentos do caso precisam indicar a base aplicável. Despesas liquidadas no cartão e valores pagos em dinheiro podem exigir tratamentos documentais diferentes.
Continue a análise
Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
Consultar a publicação original na Costa Nova ↗