Programação e proposta de pagamentos
Feriados locais e dias sem compensação alteram quando um pagamento precisa ser enviado. A auditoria verifica calendários usados pelo ERP e pelo banco e como títulos foram antecipados ou postergados. Uma regra uniforme pode ser inadequada para fornecedores em localidades diferentes.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em grupos com várias filiais, moedas ou bancos. Atualizações anuais de calendário podem não chegar a todos os ambientes.
Roteiro de conferência
- Inventariar calendários por empresa, banco, moeda e localidade, incluindo versões e responsáveis pela manutenção.
- Selecionar vencimentos próximos a feriados e recalcular a data programada conforme contrato e regra bancária.
- Examinar lotes extraordinários, descontos perdidos e encargos. Conferir alterações de calendário e validação após atualização.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Calendários; parâmetros; contratos; títulos; propostas; arquivos bancários; extratos e logs de alteração.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: um feriado municipal não consta no calendário e o lote é rejeitado, atrasando pagamentos daquela praça. O teste identifica a configuração.
O que a análise pode entregar
A entrega pode mostrar calendários incompletos, antecipações desnecessárias e rejeições previsíveis. O impacto fica associado ao vencimento.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
O calendário nacional é suficiente para programar todos os pagamentos?
Nem sempre. Feriados locais, bancos e moedas podem exigir calendários específicos e regras próprias.
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Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
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