Estoque: transferência entre filiais

Estoque: transferência entre filiais sem dupla venda. Remessas entre unidades podem ser confundidas com vendas ou gerar saldo em trânsito não baixado.

A natureza e a extensão dos testes dependem do escopo e da avaliação de risco. Um procedimento isolado não equivale a uma auditoria completa nem sustenta, sozinho, opinião sobre demonstrações financeiras.

Documentos para este teste

• remessa
• recebimento
• razão por filial
• relatório de trânsito

Procedimento em três etapas

1. Parear saída e entrada pela remessa.
2. Identificar titularidade e corte de cada movimento.
3. Separar trânsito, diferença de quantidade e classificação como receita.

Exemplo fictício calculado

Os valores, taxas e fatores abaixo são didáticos e não representam cliente, processo, índice oficial ou resultado de trabalho realizado.

A filial A remete 100 unidades; B recebe 95. Cinco permanecem pendentes. A receita do grupo não deve crescer pelo simples movimento interno sem venda externa.

Modelo de papel de trabalho

Use uma linha por evento ou componente, conforme o teste. Preserve o dado recebido e registre as transformações em campos separados. As colunas abaixo podem ser copiadas para uma planilha.

Remessa;Origem;Destino;Saída;Entrada;Em trânsito

O registro deve permitir sair do resultado e chegar ao documento de origem. Se uma informação estiver ausente, marque a pendência; não preencha a lacuna como se fosse um fato confirmado. Uma segunda pessoa deve conseguir repetir a operação com as fontes indicadas.

Interpretação do resultado

O tratamento fiscal da transferência exige análise específica do período e operação.

Posso baixar automaticamente a diferença?

Não. Verifique trânsito, extravio, medição e registro posterior antes de propor ajuste.

Como organizar a entrega

Apresente o modelo preenchido, o exemplo adaptado aos dados examinados e a referência dos documentos. Indique a regra utilizada, as diferenças identificadas e o alcance da conclusão. Um total sem a trilha dos componentes dificulta conferir a origem do resultado.

Consulte o caderno de testes de auditoria fiscal e contábil e o serviço de auditoria contábil.

Para o recorte das obrigações e registros tributários, consulte também auditoria fiscal.

Referências para enquadramento e consulta: CFC: normas de auditoria; CPC: pronunciamentos contábeis; Receita Federal/SPED: EFD-Reinf. A ficha apresenta um roteiro original de conferência; a aplicação das normas depende do objeto e do período.

Solicite avaliação do escopo: informe o problema, os documentos disponíveis, o período e o prazo para receber uma proposta de trabalho.