Pagamentos: remessa e retorno

Pagamento eletrônico: remessa, retorno e extrato. Uma remessa aceita não prova débito final. O teste acompanha instrução, processamento e liquidação.

A natureza e a extensão dos testes dependem do escopo e da avaliação de risco. Um procedimento isolado não equivale a uma auditoria completa nem sustenta, sozinho, opinião sobre demonstrações financeiras.

Documentos para este teste

• arquivo de remessa
• retorno
• extrato
• razão

Procedimento em três etapas

1. Parear registros por referência do pagamento.
2. Classificar aceitos, rejeitados e cancelados.
3. Confirmar liquidação bancária e baixa contábil.

Exemplo fictício calculado

Os valores, taxas e fatores abaixo são didáticos e não representam cliente, processo, índice oficial ou resultado de trabalho realizado.

A remessa soma R$ 50.000; retorno rejeita R$ 8.000; extrato confirma R$ 42.000. Baixar R$ 50.000 no razão sem nova liquidação deixaria R$ 8.000 sem suporte.

Modelo de papel de trabalho

Use uma linha por evento ou componente, conforme o teste. Preserve o dado recebido e registre as transformações em campos separados. As colunas abaixo podem ser copiadas para uma planilha.

Referência;Remessa;Retorno;Status;Débito no extrato;Baixa

O registro deve permitir sair do resultado e chegar ao documento de origem. Se uma informação estiver ausente, marque a pendência; não preencha a lacuna como se fosse um fato confirmado. Uma segunda pessoa deve conseguir repetir a operação com as fontes indicadas.

Interpretação do resultado

Códigos de retorno variam por banco e versão de leiaute. Use a documentação da operação.

Status recebido é igual a pagamento concluído?

Não sempre. A liquidação deve ser confirmada no evento bancário correspondente.

Como organizar a entrega

Apresente o modelo preenchido, o exemplo adaptado aos dados examinados e a referência dos documentos. Indique a regra utilizada, as diferenças identificadas e o alcance da conclusão. Um total sem a trilha dos componentes dificulta conferir a origem do resultado.

Consulte o caderno de testes de auditoria fiscal e contábil e o serviço de auditoria contábil.

Para o recorte das obrigações e registros tributários, consulte também auditoria fiscal.

Referências para enquadramento e consulta: CFC: normas de auditoria; CPC: pronunciamentos contábeis; Receita Federal/SPED: EFD-Reinf. A ficha apresenta um roteiro original de conferência; a aplicação das normas depende do objeto e do período.

Solicite avaliação do escopo: informe o problema, os documentos disponíveis, o período e o prazo para receber uma proposta de trabalho.