EFD-Reinf: recibos e eventos substituídos. Somar arquivo original e retificador pode repetir a base. A auditoria reconstrói a versão válida do período.
A natureza e a extensão dos testes dependem do escopo e da avaliação de risco. Um procedimento isolado não equivale a uma auditoria completa nem sustenta, sozinho, opinião sobre demonstrações financeiras.
Documentos para este teste
- eventos originais
- retificadores
- exclusões
- recibos
Procedimento em três etapas
- Identificar vínculos entre versões e eventos excluídos.
- Determinar a situação de processamento de cada transmissão.
- Consolidar a versão válida e reconciliar com o controle do período.
Exemplo fictício calculado
Os valores, taxas e fatores abaixo são didáticos e não representam cliente, processo, índice oficial ou resultado de trabalho realizado.
Um evento de R$ 30.000 foi substituído por R$ 28.000. Somar ambos gera R$ 58.000. A diferença entre versões é R$ 2.000, e a base válida depende do processamento confirmado.
Modelo de papel de trabalho
Use uma linha por evento ou componente, conforme o teste. Preserve o dado recebido e registre as transformações em campos separados. As colunas abaixo podem ser copiadas para uma planilha.
| Campo do modelo | Registro a preparar |
|---|---|
| Evento | Identificação do item e vínculo com o documento |
| Recibo | Referência que permita localizar e conferir a informação |
| Versão | Classificação ou descrição específica, com justificativa |
| Substitui | Classificação ou descrição específica, com justificativa |
| Status | Classificação ou descrição específica, com justificativa |
| Base válida | Dado ou operação calculada, preservando unidade e sinal |
Evento;Recibo;Versão;Substitui;Status;Base válida
O registro deve permitir sair do resultado e chegar ao documento de origem. Se uma informação estiver ausente, marque a pendência; não preencha a lacuna como se fosse um fato confirmado. Uma segunda pessoa deve conseguir repetir a operação com as fontes indicadas.
Interpretação do resultado
Arquivo preparado não equivale a evento aceito. Confira o retorno.
A última data de arquivo identifica a versão válida?
Não isoladamente. A aceitação e os vínculos de retificação ou exclusão precisam ser conferidos.
Como organizar a entrega
Apresente o modelo preenchido, o exemplo adaptado aos dados examinados e a referência dos documentos. Indique a regra utilizada, as diferenças identificadas e o alcance da conclusão. Um total sem a trilha dos componentes dificulta conferir a origem do resultado.
Consulte o caderno de testes de auditoria fiscal e contábil e o serviço de auditoria contábil.
Para o recorte das obrigações e registros tributários, consulte também auditoria fiscal.
Referências para enquadramento e consulta: CFC: normas de auditoria; CPC: pronunciamentos contábeis; Receita Federal/SPED: EFD-Reinf. A ficha apresenta um roteiro original de conferência; a aplicação das normas depende do objeto e do período.
Solicite avaliação do escopo: informe o problema, os documentos disponíveis, o período e o prazo para receber uma proposta de trabalho.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
Consultar a publicação original na Costa Nova ↗