Auditoria de NF-e: XML, status e corte. Uma nota presente na base pode ter sido cancelada ou substituída. O teste liga XML, status e registro contábil.
A natureza e a extensão dos testes dependem do escopo e da avaliação de risco. Um procedimento isolado não equivale a uma auditoria completa nem sustenta, sozinho, opinião sobre demonstrações financeiras.
Documentos para este teste
- XML
- eventos da NF-e
- razão
- relatório fiscal
Procedimento em três etapas
- Validar chave, emitente e período do XML.
- Vincular eventos e situação na data examinada.
- Conciliar notas válidas e efeitos de cancelamentos com o razão.
Exemplo fictício calculado
Os valores, taxas e fatores abaixo são didáticos e não representam cliente, processo, índice oficial ou resultado de trabalho realizado.
A base soma R$ 120.000, incluindo NF-e cancelada de R$ 15.000 sem evento econômico mantido. O universo ajustado do teste é R$ 105.000; a baixa contábil precisa ser conferida.
Modelo de papel de trabalho
Use uma linha por evento ou componente, conforme o teste. Preserve o dado recebido e registre as transformações em campos separados. As colunas abaixo podem ser copiadas para uma planilha.
| Campo do modelo | Registro a preparar |
|---|---|
| Chave | Identificação do item e vínculo com o documento |
| Data | Marco ou intervalo, com a convenção e a fonte utilizadas |
| Valor | Dado ou operação calculada, preservando unidade e sinal |
| Status no corte | Classificação ou descrição específica, com justificativa |
| Registro no razão | Classificação ou descrição específica, com justificativa |
| Diferença | Dado ou operação calculada, preservando unidade e sinal |
Chave;Data;Valor;Status no corte;Registro no razão;Diferença
O registro deve permitir sair do resultado e chegar ao documento de origem. Se uma informação estiver ausente, marque a pendência; não preencha a lacuna como se fosse um fato confirmado. Uma segunda pessoa deve conseguir repetir a operação com as fontes indicadas.
Interpretação do resultado
Cancelamento fiscal e reversão econômica podem ocorrer em datas distintas. Examine ambos.
O DANFE substitui o XML no cruzamento?
Ele auxilia a leitura, mas o XML e os eventos permitem validar campos e status. O roteiro deve registrar a fonte usada.
Como organizar a entrega
Apresente o modelo preenchido, o exemplo adaptado aos dados examinados e a referência dos documentos. Indique a regra utilizada, as diferenças identificadas e o alcance da conclusão. Um total sem a trilha dos componentes dificulta conferir a origem do resultado.
Consulte o caderno de testes de auditoria fiscal e contábil e o serviço de auditoria contábil.
Para o recorte das obrigações e registros tributários, consulte também auditoria fiscal.
Referências para enquadramento e consulta: CFC: normas de auditoria; CPC: pronunciamentos contábeis; Receita Federal/SPED: EFD-Reinf. A ficha apresenta um roteiro original de conferência; a aplicação das normas depende do objeto e do período.
Solicite avaliação do escopo: informe o problema, os documentos disponíveis, o período e o prazo para receber uma proposta de trabalho.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
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