Fornecedor: alteração bancária antes do pagamento. Mudanças cadastrais próximas de um pagamento podem exigir validação adicional. O alerta não prova irregularidade.
A natureza e a extensão dos testes dependem do escopo e da avaliação de risco. Um procedimento isolado não equivale a uma auditoria completa nem sustenta, sozinho, opinião sobre demonstrações financeiras.
Documentos para este teste
- logs
- cadastro
- aprovação
- comprovante
- confirmação do fornecedor
Procedimento em três etapas
- Identificar mudança, usuário e momento.
- Conferir autorização e confirmação por canal independente.
- Vincular pagamentos posteriores à conta efetivamente utilizada.
Exemplo fictício calculado
Os valores, taxas e fatores abaixo são didáticos e não representam cliente, processo, índice oficial ou resultado de trabalho realizado.
Uma conta mudou antes de pagamento de R$ 25.000. O valor exposto à validação é R$ 25.000, não uma perda comprovada. Confirmação e titularidade resolvem a investigação.
Modelo de papel de trabalho
Use uma linha por evento ou componente, conforme o teste. Preserve o dado recebido e registre as transformações em campos separados. As colunas abaixo podem ser copiadas para uma planilha.
| Campo do modelo | Registro a preparar |
|---|---|
| Fornecedor | Identificação do item e vínculo com o documento |
| Conta anterior | Classificação ou descrição específica, com justificativa |
| Conta nova | Classificação ou descrição específica, com justificativa |
| Usuário/data | Marco ou intervalo, com a convenção e a fonte utilizadas |
| Aprovação | Classificação ou descrição específica, com justificativa |
| Pagamento | Dado ou operação calculada, preservando unidade e sinal |
Fornecedor;Conta anterior;Conta nova;Usuário/data;Aprovação;Pagamento
O registro deve permitir sair do resultado e chegar ao documento de origem. Se uma informação estiver ausente, marque a pendência; não preencha a lacuna como se fosse um fato confirmado. Uma segunda pessoa deve conseguir repetir a operação com as fontes indicadas.
Interpretação do resultado
Contato no cadastro alterado não é, por si, fonte independente para confirmar a mudança.
Qual teste reduz o falso positivo?
Confronte titularidade, autorização e confirmação por canal previamente conhecido, preservando as evidências.
Como organizar a entrega
Apresente o modelo preenchido, o exemplo adaptado aos dados examinados e a referência dos documentos. Indique a regra utilizada, as diferenças identificadas e o alcance da conclusão. Um total sem a trilha dos componentes dificulta conferir a origem do resultado.
Consulte o caderno de testes de auditoria fiscal e contábil e o serviço de auditoria contábil.
Para o recorte das obrigações e registros tributários, consulte também auditoria fiscal.
Referências para enquadramento e consulta: CFC: normas de auditoria; CPC: pronunciamentos contábeis; Receita Federal/SPED: EFD-Reinf. A ficha apresenta um roteiro original de conferência; a aplicação das normas depende do objeto e do período.
Solicite avaliação do escopo: informe o problema, os documentos disponíveis, o período e o prazo para receber uma proposta de trabalho.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
Consultar a publicação original na Costa Nova ↗