Biblioteca de auditoria contábil

Encontre a frente de contratação

Para reconstruir transações e examinar suspeitas delimitadas, consulte a auditoria forense e investigação contábil.

Arrendamentos: identificação, mensuração e transações complexas

Examine a população de contratos, o controle de ativos identificados, as premissas de mensuração e transações de arrendamento que exigem análise específica.

Formação, direitos e arranjos especiais de receita

Examine formação e encerramento de contratos, direitos de clientes, custos contratuais e arranjos que exigem análise específica da receita.

Receita, contratos e obrigações com clientes

Examine escopo e preço contratual, o momento e a apresentação da receita e os saldos formados por estimativas e obrigações com clientes.

Contas bancárias, conciliação e tesouraria

Examine itens de conciliação, governança das contas e movimentos automáticos de tarifas, juros e aplicações.

Lançamentos, filas e comportamento das contas

Examine lançamentos excepcionais, filas contábeis, lotes e padrões de movimentação que não aparecem no saldo final.

Documentos, cadastro e retenções de fornecedores

Examine documentos de entrada, dados cadastrais e o ciclo de retenções nos pagamentos a fornecedores.

Faturas, pagamentos e fornecedores

Examine bloqueios de faturas, propostas de pagamento, liquidações e regularizações de saldos de fornecedores.

Faturamento, cobrança e reembolsos

Examine emissão fiscal, aplicação de recebimentos, renegociações, estornos e valores a restituir aos clientes.

Acessos, pagamentos e compras

Examine o ciclo de identidades, os dispositivos usados em operações financeiras e os controles de compras, fornecedores e contratos.

Processamento, configuração e automação

Examine jobs, interfaces, mudanças de configuração, rastreabilidade técnica, robôs e integrações por API.

Pessoal, remuneração e imobilizado

Examine admissões, remuneração, benefícios e eventos que alteram a mensuração ou o uso do ativo imobilizado.

Demonstrações, aquisições e incentivos a clientes

Examine apresentação financeira, integração de empresas, ajustes de aquisição e programas de benefícios concedidos a clientes.

Patrimônio, dívidas e saldos contratuais

Examine atos societários, operações de financiamento, recebíveis cedidos, recuperações e outros saldos vinculados a contratos.

Configurações, câmbio e tesouraria

Examine parâmetros contábeis, conversões em moeda estrangeira, instrumentos de tesouraria, garantias e condições financeiras.

Consolidação, patrimônio e fechamento

Confira bases da consolidação, registros financeiros de processos judiciais, componentes do imobilizado, demonstrações contábeis, projetos de software e parâmetros do sistema.

Varejo, logística, frota e produção

Examine conciliações do ponto de venda, cobranças logísticas, despesas de veículos, movimentos de tesouraria, serviços por consumo e materiais da produção.

Patrimônio, inventário, compras e evidências

Confira identificação de bens, execução de inventários, compromissos de compra, liquidação de recebíveis e evidências dos controles financeiros.

Folha, viagens, pedidos e conciliações

Roteiros para conferir remuneração, prestação de contas, condições comerciais, transformação de estoques e pendências do fechamento.

Auditoria de conciliações e exceções operacionais

Consulte procedimentos para conferir instrumentos de pagamento, benefícios comerciais, estoques externos e integridade dos registros. Os guias ajudam a relacionar cada diferença às evidências e aos controles responsáveis por sua resolução.

Auditoria para construtoras e incorporadoras

Explore os controles do empreendimento, da contratação da obra ao encerramento financeiro. Os guias relacionam documentos de engenharia, contratos, vendas e registros contábeis para ajudar a definir o escopo do trabalho.

Auditoria de contratos, operações e controles

Explore situações de compras, vendas digitais, ativos, produção, integridade de dados e acompanhamento dos controles. Cada guia apresenta documentos, procedimentos e um exemplo ilustrativo.

Guias de auditoria por situação

Escolha o problema que precisa esclarecer. Os 30 guias abaixo apresentam um roteiro de conferência, os documentos necessários e um exemplo numérico ilustrativo.

Planejamento e contratação

• Auditoria contábil empresarial: como definir objetivo, escopo, critérios e entregáveis
• Como escolher uma firma de auditoria: CVM, CNAI, experiência, equipe e qualidade
• Termos do trabalho de auditoria: responsabilidades da administração e do auditor
• Assistência técnica no acompanhamento da auditoria independente: função, limites e entregáveis
• Auditoria independente: o que é, o que assegura e o que não assegura

Pagamentos e fornecedores

• Auditoria de contas a pagar: passivos não registrados, duplicidades e conciliação de fornecedores
• Auditoria interna de pagamentos: da autorização à evidência
• Fraude de fornecedores: testes contábeis para detectar conluio, duplicidade e pagamentos indevidos
• Identidade sintética e fornecedor fantasma: o novo desenho da fraude financeira

Caixa, bancos e tesouraria

• Auditoria de caixa e tesouraria: conciliações, restrições, aplicações e movimentações atípicas
• Confirmação bancária na auditoria: por que a origem da resposta importa
• Fluxo de caixa de 13 semanas: auditoria para antecipar a falta de dinheiro
• Devolução de Pix em duplicidade: auditoria do fluxo e cálculo do valor a contestar

Controles, dados e fechamento

• Auditoria contínua: como testar 100% das transações sem perder julgamento profissional
• Process mining na auditoria: como reconstruir processos e localizar desvios no ERP
• Auditoria de planilhas: fórmulas substituídas, linhas ocultas e totais incompletos
• Auditoria do fechamento contábil: lançamentos manuais, cut-off e reconciliações críticas
• Revisão do balancete e das conciliações antes do início dos trabalhos de auditoria
• Data room de auditoria: organização, versionamento e rastreabilidade das evidências

Receitas, saldos e operações

• Auditoria de receitas: cut-off, existência, devoluções, descontos e reconhecimento
• Auditoria de contas a receber: aging, concentração, circularização e perdas esperadas
• Auditoria de estoques: existência, custo, obsolescência e corte de operações
• Auditoria de folha de pagamento: empregados fictícios, verbas, benefícios e provisões
• Auditoria de ativo imobilizado: existência, vida útil, baixas e impairment
• Auditoria de custos e margens: rateios, custo-padrão, variações e rentabilidade
• Auditoria de partes relacionadas e operações intercompany: preços, saldos e garantias
• Auditoria de obrigações fiscais: cruzamentos, contingências e conciliação entre fiscal e contábil
• Auditoria de estimativas contábeis e valor justo: modelos, premissas e viés da administração

Evidência e comunicação dos resultados

• Evidência de auditoria: suficiência, adequação, confiabilidade e informação contraditória
• Documentação de auditoria: como os papéis de trabalho sustentam a opinião do auditor
• Amostragem em auditoria: como selecionar, testar e projetar resultados para a população
• Procedimentos analíticos: como tendências e relações inesperadas orientam a auditoria
• Carta de representações da administração: por que ela não substitui evidência de auditoria
• Ajustes de auditoria: diferenças factuais, projetadas e decorrentes de julgamento
• Relatório sem modificação: estrutura, alcance e limites da opinião do auditor
• Principais assuntos de auditoria, ênfase e outros assuntos: como não confundir os parágrafos

Investigação e transações específicas

• Auditoria forense, da transação incomum ao achado documentado
• Partes relacionadas: a auditoria do fluxo além do contrato
• Evidência gerada por IA: como validar dados, modelos e conclusões em auditoria

Como usar os guias

Comece pelo processo ou pela dúvida que motivou a análise. Identifique o período, as empresas envolvidas, os sistemas e os documentos disponíveis. Os exemplos ajudam a organizar perguntas, mas a conclusão depende do exame do caso e do escopo contratado.

Os conteúdos sobre auditoria independente explicam essa modalidade e seus relatórios. A publicação de um guia não significa que qualquer tipo de relatório esteja automaticamente incluído em uma proposta da Costa Nova.

Antes de aplicar uma referência normativa, consulte sua versão vigente nas Normas Brasileiras de Contabilidade do CFC.