Este conteúdo integra o núcleo de auditoria contábil para empresas da Costa Nova Associados, que reúne escopos, documentos, procedimentos e entregáveis para diferentes setores e riscos.
Uma fintech de crédito que empresta com capital próprio depende de fôlego de caixa constante para sustentar a originação de novas operações. Se a liquidez fica apertada num mês de crescimento acelerado, a fintech pode ser tentada a afrouxar critério de concessão só para não travar a operação, e é exatamente esse ponto de tensão que a auditoria de tesouraria examina.
O que esse trabalho examina
| Item examinado | O que é verificado |
|---|---|
| Projeção de caixa | Se a projeção de liquidez considera o ritmo real de originação e de recebimento de parcelas |
| Fontes de funding | Se as linhas de captação usadas para financiar a carteira estão registradas e monitoradas |
| Limites internos de liquidez | Se existe limite mínimo de caixa e se ele é respeitado na prática |
Como o trabalho é organizado
- Delimitação. Definição do período e das fontes de funding a examinar.
- Planejamento. Levantamento da política de liquidez e do modelo de projeção de caixa.
- Exame. Recálculo da projeção a partir de dados históricos reais de originação e recebimento.
- Discussão dos achados. Apresentação das divergências à administração.
- Relatório. Descrição dos achados e das recomendações de ajuste.
O que a fintech recebe
Um relatório técnico que relaciona cada divergência ao componente da projeção de caixa afetado, apoiando decisões sobre ritmo de originação e necessidade de captação adicional.
Base normativa considerada
A gestão de liquidez segue princípios contábeis gerais e, quando aplicável, normas do CMN específicas da modalidade de autorização da fintech. O trabalho de auditoria segue as Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Interna (NBC TI) ou de Auditoria Independente (NBC TA), confirmando a versão normativa vigente na data-base analisada.
Perguntas frequentes
Esse exame avalia a estratégia de crescimento?
Não diretamente. O foco é se a liquidez sustenta o ritmo atual, não se a estratégia de crescimento é a correta.
Precisa desse exame na sua fintech? A Costa Nova Associados examina a projeção de caixa e as fontes de funding a partir dos dados reais de operação.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
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