Este conteúdo integra o núcleo de auditoria contábil para empresas da Costa Nova Associados, que reúne escopos, documentos, procedimentos e entregáveis para diferentes setores e riscos.
Uma fintech de crédito opera sob autorização e supervisão do Banco Central, geralmente como Sociedade de Crédito Direto ou Sociedade de Empréstimo entre Pessoas, e precisa demonstrar que sua operação, seus limites de exposição e seus controles internos seguem as resoluções aplicáveis a essa categoria. A auditoria de conformidade regulatória examina se essa demonstração corresponde à prática, não apenas ao manual de políticas arquivado.
O que esse trabalho examina
| Item examinado | O que é verificado |
|---|---|
| Enquadramento regulatório | Se a modalidade de atuação corresponde à autorização concedida pelo Banco Central |
| Limites operacionais | Se os limites de exposição por operação e por cliente respeitam o normativo vigente |
| Governança e controles internos | Se a estrutura de controles descrita no manual está de fato implementada no dia a dia |
| Reporte ao Banco Central | Se as informações periódicas exigidas são enviadas de forma completa e no prazo |
| Gestão de risco de crédito | Se a metodologia de concessão e de provisionamento é aplicada de forma consistente |
Como o trabalho é organizado
- Delimitação. Identificação da modalidade de autorização, do período e dos processos a examinar.
- Planejamento. Levantamento dos normativos aplicáveis à modalidade específica e das políticas internas da fintech.
- Exame. Teste de uma amostra de operações e de reportes enviados ao Banco Central, confrontando com o normativo vigente.
- Discussão dos achados. Apresentação das divergências à administração, com pedido de justificativa.
- Relatório. Descrição dos achados, do risco regulatório associado e das recomendações de ajuste.
O que a fintech recebe
Um relatório técnico que relaciona cada achado ao normativo aplicável, ao processo examinado e ao risco regulatório correspondente, apoiando tanto a correção interna quanto eventual resposta a uma supervisão do Banco Central.
Base normativa considerada
As Sociedades de Crédito Direto e as Sociedades de Empréstimo entre Pessoas foram instituídas pela Resolução CMN 4.656/2018, com regras complementares editadas pelo Banco Central. O trabalho de auditoria segue as Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Interna (NBC TI) ou de Auditoria Independente (NBC TA), conforme a natureza do exame, e cada trabalho confirma a versão normativa vigente na data-base analisada.
Perguntas frequentes
Esse exame serve para qualquer fintech?
O escopo depende da modalidade de autorização concedida pelo Banco Central, que determina quais normativos se aplicam.
O trabalho substitui a supervisão do Banco Central?
Não. É um exame independente que ajuda a identificar e corrigir desvios antes ou durante uma supervisão.
Precisa desse exame na sua fintech? A Costa Nova Associados examina o enquadramento regulatório e os controles internos a partir da modalidade de autorização e da norma vigente na data-base.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
Consultar a publicação original na Costa Nova ↗