Este conteúdo integra o núcleo de auditoria contábil para empresas da Costa Nova Associados, que reúne escopos, documentos, procedimentos e entregáveis para diferentes setores e riscos.
Uma fintech de crédito costuma decidir a concessão em segundos, a partir de um modelo automatizado de score. Isso agiliza o negócio, mas também significa que um viés no modelo se replica instantaneamente em milhares de operações, antes que qualquer pessoa perceba pela carteira consolidada. A auditoria da carteira e da PCLD examina se essa velocidade não comprometeu o critério.
O que esse trabalho examina
| Item examinado | O que é verificado |
|---|---|
| Modelo de score automatizado | Se o modelo aplica critério consistente a perfis de risco semelhantes |
| Cálculo da provisão | Se o percentual de provisão por faixa de risco está de acordo com a política interna |
| Monitoramento pós-concessão | Se operações que pioram de risco após a concessão são reclassificadas a tempo |
| Baixa e recuperação | Se os critérios de baixa para prejuízo são aplicados de forma consistente |
Como o trabalho é organizado
- Delimitação. Definição da carteira, do período e do critério de amostragem.
- Planejamento. Levantamento do modelo de score e da política de crédito.
- Exame. Reclassificação independente de uma amostra de operações e recálculo da provisão.
- Discussão dos achados. Apresentação das divergências à administração.
- Relatório. Descrição dos achados e das recomendações de ajuste.
O que a fintech recebe
Um relatório técnico que relaciona cada divergência à operação examinada e ao efeito sobre a provisão, apoiando ajustes no modelo de score quando o desvio for sistemático.
Base normativa considerada
A classificação de risco e a constituição de provisão seguem as regras do CMN aplicáveis à modalidade de autorização da fintech. O trabalho de auditoria segue as Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Interna (NBC TI) ou de Auditoria Independente (NBC TA), confirmando a versão normativa vigente na data-base analisada.
Perguntas frequentes
O exame avalia a lógica interna do algoritmo?
O foco é o resultado da classificação aplicada às operações reais, não uma auditoria técnica do código do modelo.
Precisa desse exame na sua fintech? A Costa Nova Associados examina a carteira e a provisão a partir do modelo de score e da norma vigente na data-base.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
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