Este conteúdo integra o núcleo de auditoria contábil para empresas da Costa Nova Associados, que reúne escopos, documentos, procedimentos e entregáveis para diferentes setores e riscos.
Um banco de investimento trabalha com posições que mudam de valor todos os dias, financiadas por captações que também têm prazo e custo próprios. A auditoria de tesouraria e liquidez examina se o descasamento entre esses dois lados, o que a instituição tem e o que ela deve, está sendo medido e limitado da forma que a política interna e a regulação exigem, e não apenas registrado depois que o problema já apareceu.
O que esse trabalho examina
| Item examinado | O que é verificado |
|---|---|
| Indicador de liquidez | Se o cálculo do indicador segue a metodologia definida e usa dados consistentes com os sistemas de origem |
| Descasamento de prazos | Se o mapa de vencimentos de ativos e passivos reflete os contratos vigentes na data-base |
| Limites de exposição | Se os limites internos de liquidez e concentração por contraparte estão sendo respeitados |
| Testes de estresse | Se os cenários de estresse aplicados são revisados periodicamente e documentados |
| Conciliação de posições | Se as posições de tesouraria conferem entre o sistema de negociação e a contabilidade |
Como o trabalho é organizado
- Delimitação. Definição das mesas ou carteiras de tesouraria e do período a examinar.
- Planejamento. Levantamento da política de liquidez, dos limites internos e dos sistemas usados para apurar as posições.
- Exame. Recálculo dos indicadores de liquidez a partir de uma amostra de datas-base e conferência dos limites aplicados.
- Discussão dos achados. Apresentação das divergências à administração, com pedido de justificativa.
- Relatório. Descrição dos achados, do risco de liquidez associado e das recomendações de ajuste.
O que a instituição recebe
Um relatório técnico que relaciona cada divergência ao indicador ou ao limite afetado, ao critério normativo aplicável e à recomendação correspondente, apoiando decisões de gestão de liquidez com base em números conferidos.
Base normativa considerada
A gestão de liquidez em instituições financeiras segue resoluções do CMN e circulares do Banco Central sobre limites e indicadores prudenciais. O trabalho de auditoria segue as Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Interna (NBC TI) ou de Auditoria Independente (NBC TA), conforme a natureza do exame, e cada trabalho confirma a versão normativa vigente na data-base analisada.
Perguntas frequentes
Esse exame cobre todas as mesas de operação?
O escopo é definido junto com a instituição, podendo abranger uma mesa específica ou a tesouraria como um todo.
O trabalho examina o mérito das decisões de investimento?
Não. O foco é a consistência entre a posição registrada, o indicador calculado e o limite aplicável, não o acerto da estratégia.
Precisa desse exame na sua instituição? A Costa Nova Associados examina indicadores de liquidez e limites de exposição a partir da política interna e da norma vigente na data-base.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
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