Este conteúdo integra o núcleo de auditoria contábil para empresas da Costa Nova Associados, que reúne escopos, documentos, procedimentos e entregáveis para diferentes setores e riscos.
Um banco de investimento opera com uma carteira de produtos mais sofisticada que a de um banco de varejo, o que também amplia a lista de normativos aplicáveis, cobrindo desde emissão de valores mobiliários até operações estruturadas. A auditoria de conformidade examina se essa complexidade adicional está mapeada e se cada área sabe qual norma rege qual atividade.
O que esse trabalho examina
| Item examinado | O que é verificado |
|---|---|
| Mapeamento normativo por atividade | Se cada linha de negócio tem seus normativos aplicáveis identificados e atualizados |
| Evidência de conformidade | Se existe documentação que comprove o cumprimento de cada exigência relevante |
| Reportes ao Banco Central | Se as informações periódicas enviadas refletem os dados internos na mesma data-base |
Como o trabalho é organizado
- Delimitação. Definição das linhas de negócio e dos normativos a examinar.
- Planejamento. Levantamento do mapeamento normativo interno existente.
- Exame. Teste de uma amostra de exigências normativas contra a evidência disponível.
- Discussão dos achados. Apresentação das lacunas à administração.
- Relatório. Descrição das lacunas e das recomendações de ajuste.
O que o banco recebe
Um relatório técnico que relaciona cada lacuna ao normativo específico e à área responsável, priorizando o que precisa de correção antes de uma supervisão formal.
Base normativa considerada
Bancos de investimento respondem a normativos do CMN, do Banco Central e, para atividades de mercado de capitais, também da CVM. O trabalho de auditoria segue as Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Interna (NBC TI) ou de Auditoria Independente (NBC TA), confirmando a versão normativa vigente na data-base analisada.
Perguntas frequentes
Esse exame inclui normativos da CVM?
Quando a atividade examinada envolve mercado de capitais, sim, o escopo pode incluir esses normativos.
Precisa desse exame no seu banco? A Costa Nova Associados examina o mapeamento normativo a partir da estrutura interna e da norma vigente na data-base.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
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