Governança de contas bancárias
Abrir uma conta cria acessos, custos e novos fluxos de caixa. A auditoria verifica a finalidade aprovada e como a conta foi integrada ao ERP e às conciliações. Uma conta aberta para projeto temporário pode continuar ativa depois do encerramento.
Quando esse exame faz sentido
O exame é útil em novas filiais, projetos, aquisições e bancos digitais. Contas abertas diretamente por áreas podem escapar do inventário central.
Roteiro de conferência
- Extrair contas abertas, solicitante, finalidade, entidade, banco, moeda e aprovadores.
- Conferir contrato, alçada, titularidade, serviços, usuários e conta contábil correspondente.
- Revisar primeiros movimentos, inclusão na conciliação e prazo de revisão da finalidade. Pesquisar contas duplicadas.
Os procedimentos são um ponto de partida. A seleção dos registros, o período e a extensão dos testes são definidos conforme o objetivo e os riscos do trabalho.
Documentos para organizar
Solicitações; aprovações; contratos; cadastros bancários e contábeis; acessos; extratos e conciliações.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: uma conta de projeto é aberta e recebe pagamentos antes de entrar na conciliação central. O teste identifica a janela.
O que a análise pode entregar
O relatório pode mostrar contas fora do inventário, finalidade vencida e ativação sem controle. A governança começa na abertura.
Este recorte examina processos e registros. A emissão de opinião sobre demonstrações contábeis exige contratação e requisitos próprios.
Dúvida frequente
A aprovação comercial do banco substitui a alçada interna para abrir a conta?
Não. A decisão interna, titularidade e integração aos controles precisam ser documentadas.
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Defina o trabalho com a Costa Nova
Para avaliar uma proposta, informe o período, os sistemas utilizados, o volume aproximado de operações e a questão que precisa ser esclarecida. Escopo, prazo e honorários dependem dessas informações e da documentação disponível.
Contato: contato@cnassociados.com.br
Referência de consulta: CFC — Normas de Auditoria Interna.
Conteúdo técnico da Costa Nova Associados, republicado na CN Advisors. Datas e exemplos do material original foram preservados. O escopo e a responsabilidade por cada trabalho são definidos na contratação.
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